11月1日起施行：企业向个人采购6类服务，付款时代扣增值税
直接回答：依据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号），自 2026年11月1日 起，企业向境内个人采购研发、软件、设计、咨询、广播影视节目（作品）制作、文化、教育服务，达到起征点的，付款时代扣增值税及附加。以前由个人自行申报的模式，改为由付款企业代扣代缴。
一、新规到底说了什么
这份办法的全称是《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，由财政部、税务总局2026年9月3日发布（2026年第28号公告），自2026年11月1日起施行。
用一句话概括：谁付钱、谁代扣。境内自然人提供规定的应税服务，支付价款的境内单位就是扣缴义务人——在付钱给个人的时候，把该扣的增值税（和附加税费）扣下来，再向税务机关申报解缴。
二、哪6类服务要代扣
不是向个人付的所有钱都要代扣。按公告第一条，适用范围是这6类服务：
- 研发服务
- 软件服务
- 设计服务
- 咨询服务
- 广播影视节目（作品）制作服务
- 文化服务、教育服务
具体征税范围按《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）执行。给个人发的工资薪金、劳务报酬（属于综合所得的）走个税口径，不在这个办法的代扣增值税范围内——别把两件事混在一起。
举个例子：公司请一位自由职业设计师做品牌VI（设计服务），向一位大学老师购买内训课程（教育服务），或者请外部顾问做税务咨询（咨询服务）——付款对象是自然人且达到起征点的，11月1日起付款时就要代扣增值税。
三、税怎么算、钱什么时候缴
公告规定的计算公式很直接：
应扣缴增值税 = 销售额 × 规定征收率
- 起征点：自然人与单一扣缴义务人当次（日）销售额达到增值税按次纳税起征点的，付款时扣。未达起征点或适用免税政策的，不用扣，但仍要办理申报（公告第六条）。
- 附加税费：扣增值税的同时，按规定一并扣缴附加税费（公告第四条）。
- 申报时限：计税期间为一个月，自发生应税交易次月1日起15日内向主管税务机关办理扣缴申报并缴税（公告第五条）。也就是「11月付的钱，12月15日前申报」。
- 优惠衔接：自然人符合增值税优惠条件的，应告知扣缴义务人并如实提供资料，由扣缴义务人按规定计算（公告第二条）。
- 发票衔接：已按本办法扣缴增值税的交易，自然人去代开发票时不再重复缴税（公告第五条）。
四、和以前比，变化在哪
最大的变化是申报义务转移。按公告第十五条的过渡安排：2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人自行申报纳税（按增值税法实施条例第四十四条规定）；11月1日起，改成付款企业代扣代缴。
对企业来说，这意味着：向个人采购上述6类服务的付款流程里，多了一道「代扣—记账—按月申报」的动作。漏做或做错，风险在扣缴义务人（也就是企业）这边。
另有一个例外：属于互联网平台内从业人员的自然人，通过平台发生应税交易且由平台企业按规定代办申报的，不适用本办法（公告第十四条）。
五、企业现在要做的3个准备
- 盘一遍供应商名单：看看有没有定期向个人支付咨询费、设计费、讲师费、开发费的业务，把付款对象从「个人」里筛出来，判断是否属于6类服务。
- 改付款流程：合同里明确价款是否含税、由谁承担税款；付款审批环节加「是否已代扣」的确认节点；同一人当次（日）达到起征点的，付款时同步计算代扣金额。
- 接上申报台账：从11月起按月归集代扣记录，次月15日前完成扣缴申报。记账凭证里把合同、付款凭证、扣缴记录配齐，以备核查。
六、常见问题
Q1：请个兼职设计师做了2,000元的图，要代扣吗？
设计服务属于6类范围，当次销售额达到按次纳税起征点的，11月1日起付款时应代扣增值税及附加。具体金额按「销售额 × 规定征收率」计算，若设计师符合优惠条件且提供了资料，按规定计算。
Q2：已经代扣了，对方还要开发票怎么办？
可以正常开票。公告第五条明确：已按本办法扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款。对方未申请代开发票的，你们可以发起开票提醒，由对方确认后向主管税务机关申请代开。
Q3：每月付的金额都不大，没到起征点也要管吗？
未达起征点、适用免税或无需代扣的，不用扣税款，但仍要按公告第六条向主管税务机关办理申报。也就是说：「不扣钱」和「不申报」是两回事。
Q4：10月底之前付的款怎么处理？
2026年1月1日至10月31日期间的应税交易，按过渡安排由自然人自行申报，企业不按本办法代扣。11月1日之后发生的交易才按新办法执行。
免责声明：本文依据财政部 税务总局公告2026年第28号及相关官方文件整理，仅供学习参考，不构成专业税务或法律意见。具体适用口径以国家税务总局及主管税务机关最新规定为准。最后更新：2026年10月。