增值税法落地半年：4 个影响中小企业的变化

直接回答：2026 年 1 月增值税法施行后，跟中小企业最相关的 4 个变化——按次纳税起征点从 500 元提高到 1,000 元；3% 减按 1% 征收延续至 2027 年底；数电票全面铺开；费用报销核查更严。

变化 1：按次纳税起征点提高到 1,000 元

以前个人承接单次业务超过 500 元就要交增值税，现在起征点提高到 1,000 元。企业找外部人员做设计、文案、拍摄等工作，单次不超过 1,000 元的，对方不用交增值税。

变化 2：3% 减按 1% 征收延续至 2027 年底

小规模纳税人适用 3% 征收率的，继续减按 1% 征收增值税，政策延续至 2027 年 12 月 31 日。月销售额 10 万元以下的小规模纳税人同时免征增值税，两个优惠可以选择适用。

变化 3：数电票全面铺开

全电发票（数电票）在全国范围内推广。相比传统纸质发票和电子发票，数电票无需领用、无需税控设备，在电子税务局直接开具。企业需要确认财务系统与数电票的适配。

变化 4：费用报销核查更加严格

税务机关对发票的真实性、合理性核查力度加强。咨询费、会议费、推广费等费用的发票需要有对应的服务成果支撑，以规避被认定为虚增成本的风险。费用报销留存服务合同、成果清单和支付凭证。

本文由昆明光延财税整理。最后更新：2026 年 8 月。