小规模纳税人和一般纳税人有什么区别
直接回答：核心区别在三点——税率（小规模征收率 1%，一般纳税人 13%/9%/6%）、申报周期（小规模按季，一般纳税人按月）、进项抵扣（小规模不能抵扣，一般纳税人可以）。新公司默认小规模纳税人，年销售额超 500 万强制转为一般纳税人。
主要区别对比
| 对比维度 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|---|---|
| 税率 | 征收率 1%（现行优惠，至 2027 年底） | 13%（销售/加工）、9%（建筑/运输）、6%（服务） |
| 申报周期 | 季度申报 | 月度申报 |
| 进项抵扣 | 不能抵扣 | 可以抵扣 |
| 发票类型 | 可开具普票和专票（专票需税务机关代开或自开） | 可自行开具普票和专票 |
| 认定标准 | 默认 | 年应征增值税销售额超过 500 万元 |
什么时候该转一般纳税人
- 客户要求开具高税率专票——如果主要客户是一般纳税人，对方需要 13% 的专票来抵扣进项，这时小规模的身份会限制业务；
- 进项抵扣需求大——如果采购成本高、增值税进项多，转为一般纳税人后可以通过进项抵扣降低税负；
- 年销售额超 500 万——强制转为一般纳税人。
新公司怎么选
新注册的公司默认都是小规模纳税人。如果预计年销售额不会超过 500 万且客户对专票税率没有特别要求，保持小规模纳税人身份即可。
本文由昆明光延财税整理。最后更新：2026 年 8 月。