2026 中小企业税收优惠：哪些钱不用交
直接回答：2026 年小微企业年应纳税所得额不超过 300 万元的，实际税负为 5%。小规模纳税人月销售额 10 万以下免征增值税，3% 减按 1% 征收延续至 2027 年底。个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。
企业所得税：年利润 300 万以下，实际只交 5%
根据现行小微企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳。实际税负 = 25% × 20% = 5%。
例如年利润 100 万，企业所得税约 5 万；年利润 200 万，约 10 万。对比一般企业 25% 的税率，年利润 200 万的企业能少交约 40 万。
享受条件（三个都要满足）：
- 年应纳税所得额 ≤ 300 万元
- 从业人数 ≤ 300 人
- 资产总额 ≤ 5000 万元
绝大多数中小企业都符合以上条件。
增值税：月入 10 万以下全免
小规模纳税人月销售额 10 万元（季度 30 万元）以下的，免征增值税。同时 3% 征收率减按 1% 征收的政策延续至 2027 年 12 月 31 日。两个优惠由纳税人根据情况选择适用。
六税两费：减半征收
小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在 50% 幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。
个体工商户：个税减半
个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。该政策与小微企业企业所得税优惠可叠加适用。
本文由昆明光延财税整理，政策以财政部、国家税务总局最新公告为准。最后更新：2026 年 8 月。